Médico PJ pode ter pró-labore e distribuição de lucro? Saiba como reduzir impostos legalmente
A escolha do regime PJ é, para muitos médicos, a melhor forma de atuar com autonomia, ter mais controle sobre a própria renda e, acima de tudo, pagar menos impostos.
Mas aí surge a dúvida clássica:
"Eu posso ter pró-labore e distribuição de lucro? Não é uma coisa ou outra?"
Sim, pode. E mais: você deve combinar os dois, porque essa estratégia é o que separa o médico que só tem CNPJ no papel, do médico que realmente lucra mais por ser PJ.
Neste artigo, vamos explicar:
O que é pró-labore e como ele funciona para médicos PJ
O que é distribuição de lucro e como ela pode ser 100% isenta de impostos
Como essa combinação reduz sua carga tributária
Quais são os cuidados legais pra não cair na malha fina
E como estruturar tudo isso com segurança, mesmo que você não entenda nada de contabilidade
O que é pró-labore?
O pró-labore é, basicamente, a remuneração mensal obrigatória que o sócio de uma empresa recebe quando trabalha nela. No caso de um médico que atua como PJ, seja sozinho ou com outros sócios, ele precisa tirar pró-labore porque está prestando um serviço pessoal à empresa — no caso, a própria atuação médica.
Mas, diferente de um salário CLT, o pró-labore:
É definido por você mesmo (com orientação contábil)
Não tem 13º, férias, FGTS ou qualquer encargo extra
É tributado apenas com INSS (11% do valor)
Pode ser deduzido como despesa na contabilidade
Ou seja: é uma forma legal, eficiente e obrigatória de remunerar o médico que presta serviço dentro da sua própria empresa.
Como definir o valor do pró-labore?
Não existe uma regra absoluta, mas sim uma recomendação técnica:
O pró-labore deve ter valor compatível com o mercado, levando em consideração a função exercida, a receita da empresa e o nível de responsabilidade.
Para médicos que faturam entre R$ 20.000 e R$ 40.000, o pró-labore geralmente fica entre R$ 4.000 e R$ 7.000 — com o restante sendo retirado na forma de distribuição de lucros, que você vai entender agora.
O que é distribuição de lucros?
A distribuição de lucros é o valor que a empresa repassa ao sócio com base no lucro líquido apurado no período.
E aqui vem o melhor da história:
A distribuição de lucros é isenta de IR e de INSS.
Sim, você pode retirar boa parte do valor que a sua empresa faturou, sem pagar nada a mais por isso, desde que:
A empresa tenha contabilidade regular
As notas fiscais tenham sido emitidas corretamente
Os impostos tenham sido pagos (Simples Nacional ou Lucro Presumido)
A escrituração esteja em dia
Esse é o ponto central de economia para o médico PJ: tirar uma parte como pró-labore (tributado) e outra parte como lucro (isento).
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Como essa estratégia reduz impostos na prática?
Vamos simular duas situações:
📍 Situação 1: Médico que tira tudo como pró-labore
Receita bruta mensal: R$ 25.000
Pró-labore: R$ 25.000
INSS: R$ 2.750
IR: pode chegar a R$ 3.000
Tributos totais: cerca de R$ 5.750
📍 Situação 2: Médico que divide retirada entre pró-labore e lucro
Receita bruta: R$ 25.000
Pró-labore: R$ 5.000
INSS: R$ 550
IR: próximo de zero (dependendo das deduções)
Lucro distribuído: R$ 20.000 (isento)
Tributos totais: R$ 550 a R$ 700
🔎 Resultado: Economia mensal de mais de R$ 5.000.
Em um ano, são mais de R$ 60 mil livres pra você investir, poupar ou melhorar sua qualidade de vida.
É obrigatório ter pró-labore?
Sim. Se o médico atua na própria empresa, ou seja, presta serviço, ele precisa receber pró-labore.
É o que diferencia o PJ regularizado da “empresa fantasma”.
Empresas que tentam distribuir 100% como lucro, sem pagar pró-labore, podem ser autuadas pela Receita Federal, que exige:
Pagamento retroativo de INSS
Multas
Atualização monetária e juros
Se sua empresa fatura e você não está pagando INSS sobre nenhuma retirada, você está no radar da Receita.
Como fazer a distribuição de lucros com segurança?
Mantenha sua empresa regularizada: CNPJ ativo, sem pendências fiscais.
Tenha contabilidade ativa: escrituração correta e atualização mensal.
Emita notas fiscais de todos os atendimentos.
Defina um pró-labore fixo e razoável.
Faça apuração periódica do lucro.
Registre a distribuição com documentos contábeis.
A distribuição de lucros precisa estar formalmente registrada, para ser considerada isenta e legal.
E se eu não fizer isso?
Simples: você pode cair em malha fina, ser autuado por sonegação, ter que recolher INSS retroativo com multa, e ainda perder a isenção do lucro já retirado.
Isso não é teoria — é jurisprudência. Já existem diversos casos em que médicos PJ foram penalizados por retirar lucro sem contabilidade formalizada.
Benefícios de ter pró-labore + lucro bem estruturado:
Redução de até 75% da carga tributária pessoal
Possibilidade de emitir menos INSS e ainda contar para aposentadoria
Organização financeira para aprovação de crédito, financiamentos, compra de imóvel, etc.
Blindagem contra autuações fiscais
Clareza sobre a saúde financeira da empresa
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Conclusão: ganhe mais sem pagar mais
Ser médico PJ é mais do que emitir nota. É sobre assumir o controle da sua vida financeira, pagar menos impostos e construir um patrimônio com inteligência.
A estrutura certa de retirada entre pró-labore e distribuição de lucro é o que vai fazer você parar de trabalhar só pra pagar tributo — e começar a ver seu dinheiro trabalhando por você.
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